Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ПРИМIТКИ ДО РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI за 2015 рiк
ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ"
1.1. Вихiдна iнформацiя
1.1.1. Загальна iнформацiя про пiдприємство
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВЕСОТРА-ХАРКIВ" засноване у 1996 р.
Основними видами дiяльностi, якими займається товариство, є:
- Здавання в оренду власного нерухомого майна;
- Надання в оренду автомобiлiв i легкових автотранспортних засобiв;
- Технiчне обслуговування та ремонт автотранспортних засобiв.
Середня кiлькiсть працiвникiв товариства на кiнець 2015 р. становила 19 чол.
Розподiл прибутку здiйснюється за рiшенням зборiв акцiонерiв.
1.1.2. Застосування МСФЗ
Пiдприємство вирiшило вперше представити звiтнiсть у повнiй вiдповiдностi за МСФЗ за 2013 рiк, в якiй надати порiвняльну iнформацiю за один попереднiй рiк - 2012. Вiдповiдно до МСФЗ "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" у такому випадку датою переходу на МСФЗ є 01 сiчня 2012 року. Таким чином, ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ" повинно застосувати МСФЗ, якi є чинними на 31.12.2015 р., та обрану облiкову полiтику при складання балансу за МСФЗ на початок перiоду станом на 01 сiчня 2015 року, складаннi i поданнi свого балансу на 31.12.2015 року (включаючи порiвняльнi суми за 2013-2014 рiк.), звiту про сукупнi прибутки та збитки, звiту про змiни у власному капiталi i звiту про рух грошових коштiв за 2015 рiк (включаючи порiвняльнi суми за 2013-2014 р.) та розкриттi iнформацiї (включаючи порiвняльну iнформацiю за (2013-2014 р.).
Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, п. 13 щодо ретроспективного застосування, ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ" вирiшило застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто пiдприємство здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу (01.01.2012) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату. У подальшому згiдно з обраною облiковою полiтикою основнi засобi оцiнюються за первiсною вартiстю. Трансформацiя звiтностi на дату переходу здiйснена з урахуванням вимог МСФЗ 1 за тiєю ж методикою, що i трансформацiя на звiтну дату, з використанням трансформацiйної таблицi. Особлива увага придiляється вiдповiдностi активiв та зобов'язань критерiям визнання та оцiнки за МСФЗ.
1.2 Формування облiкової полiтики за МСФЗ
На основi аналiзу облiкової полiтики ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ" на предмет вiдповiдностi МСФЗ та повноти розкриття було зроблено вiдповiднi висновки та сформована облiкова полiтика, яка розкривається пiдприємством для подання фiнансових звiтiв за МСФЗ . Наказ № 7 вiд 06 сiчня 2014 року, дiя якого подовжена на 2015 рiк.
За результатами аналiзу облiкової полiтики можна зробити висновки щодо певних коригувань, якi зроблено ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ", при представленнi фiнансових звiтiв за МСФЗ ,а саме:
- переглянута оцiнка основних засобiв та нематерiальних активiв на зменшення корисностi;
- переглянутi методи амортизацiї основних засобiв;
- переглянути оцiнку запасiв щодо визначення за найменшого з двох показникiв: собiвартостi або чистої вартостi реалiзацiї;
- розглянути оцiнку необоротних активiв, призначених для продажу.
Функцiональна валюта i валюта представлення даних фiнансової звiтностi.
Функцiональною валютою товариства є Українська гривня, яка є нацiональною валютою України, найкращим чином вiдображає економiчну сутнiсть бiльшостi операцiй, що проводяться товариством, i пов'язаних з ними обставинами, впливаючи на її дiяльнiсть.
Українська гривня є також валютою представлення фiнансової звiтностi за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi.
Усi данi фiнансової звiтностi округленi з точнiстю до цiлих тисяч гривень.
З метою формування показникiв фiнансової звiтностi товариства встановити кордон суттєвостi в розмiрi 0,1 тис.грн.
1.3 Iдентифiкацiя фiнансової звiтностi.
Проаналiзовано кожну статтю балансу з точки зору вiдповiдностi щодо визнання та оцiнки критерiям МСФЗ та обраної облiкової полiтики та виявлення помилок.
На балансi ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ" є майно яке належить Державному Фонду Майна України (при приватизацiї не було викуплено) - це незавершене будiвництво їдальнi з теплицею. За рiшенням Наглядової Ради ПАТ "ВЕСОТРА-ХАРКIВ" до рiшення питання про викуп майна, яке належить Державному Фонду Майна України, облiк i далi вести, як незавершенi капiтальнi iнвестицiї.
Незавершене будiвництво на 31.12.2015 року складає - 362 тис.грн.
1. Основнi засоби.
Основнi засоби вiдображаються за первiсною вартiстю. Основнi засоби, придбанi до 1996 року, вiдображаються з урахуванням переоцiнок, здiйснених вiдповiдно до Постанов Кабiнету Мiнiстрiв України. Пiдприємство має на облiку основнi засоби промислового та непромислового характеру. Амортизацiя нараховується методом, встановленим податковим законодавством. За 2015 рiк придбано основних засобiв на 48 тис.грн.
- Первiсна вартiсть основних засобiв на 31.12.2015 року - 2301 тис.грн.;
- Знос -679 тис.грн
- Залишкова вартiсть - 1622 тис.грн.
2. Виробничi запаси.
Придбанi та виготовленi запаси зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Оцiнка виробничих запасiв при вибуттi здiйснюється за методом iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Вибуття сировини, здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi.
Вартiсть запасiв на 31.12.2015 року - 2 тис.грн.
3. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги складає на 31.12.2015 року - 120 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть зi строком непогашення до 12 мiсяцiв.
Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався .
4. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть: розрахунки з пiдзвiтними особами; розрахунки за претензiями; розрахунки за вiдшкодування завданих збиткiв; розрахунки з робiтниками за виданими позиками; розрахунки з iншими дебiторами; розрахунки з дебiторами за товарно-матерiальнi цiнностi; розрахунки за соцiальним страхуванням .
Iнша дебiторська заборгованiсть на 31.12.2015 року - 44 тис.грн.
5. Грошовi кошти на 31.12.2015 року - 3 тис.грн.
6. Iншi оборотнi активи на 31.12.2015 року - 3 тис.грн.
7. Статутний капiтал.
Статутний капiтал товариства подiлений на 135056 простих iменних акцiй, за номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна, i складає 33764,00 грн.
8. Додатковий вкладений капiтал (емiсiйний дохiд) - рiзниця мiж продажною та номiнальною вартiстю розмiщених акцiй та цiною їх продажу. - вiдсутнiй
9. Нерозподiлений прибуток на 31.12.2015 року складає - 2030 тис.грн.
10. Поточнi зобов'язання за розрахунками
- кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 29 тис.грн.;
- за розрахунками з бюджетом - 4 тис.грн.;
- з оплати працi - 55 тис.грн.;
- iншi поточнi зобов'язання - 10 тис.грн.
11. Дохiд вiд реалiзацiї. за 2015 рiк:
- чистий дохiд складався з доходу вiд реалiзацiї послуг i складає - 1540 тис.грн.
12. Iншi операцiйнi доходи складають - вiдсутнi;
13. Iншi звичайнi доходи складають - 16 тис.грн.
14 . Операцiйнi витрати разом складають - 1539 тис.грн. у т.ч.:
- матерiальнi витрати - 369 тис.грн.;
- витрати на оплату працi - 729 тис.грн.;
- вiдрахування на соцiальнi заходи - 231 тис.грн.;
- амортизацiя - 106 тис.грн.;
- iншi операцiйнi витрати - 104 тис.грн.;
15.Чистий прибуток складає - 17 тис.грн.
16.За 2015 рiк надiйшло грошових коштiв - 1818 тис.грн.
17. Витрачено грошових коштiв на потреби господарчої дiяльностi - 1823 тис.грн.
1.4. Визначенi форми звiтностi за МСФЗ у порiвняннi з попередньою звiтнiстю.
_рунтуючись на iнформацiї щодо складу статей активiв та зобов'язань, визначена наступна структура балансу та данi пiсля проведення трансформацiї фiнансової звiтностi.
Стаття|Код рядка|На 31.12.2013 року|На 31.12.2014 року|На 31.12.2015 року
1|2|3|4|5
АКТИВ||||
1. Необоротнi активи||||
Нематерiальнi активи:|1000|||
- первiсна вартiсть|1001|||
- накопичена амортизацiя|1002|||
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї|1005|362|362|362
Основнi засоби:|1010|1702|1680|1622
- первiсна вартiсть|1011|2219|2268|2301
- знос|1012|517|588|679
Усього за роздiлом I|1095|2064|2042|1984
2. Оборотнi активи||||
Запаси:|1100|7|1|2
- виробничi запаси||1|1|2
- готова продукцiя||6||
- товари||||
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю,товари, роботи, послуги:|1125|142|75|120
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:||||
- за виданими авансами|1130|||
- з бюджетом|1135|3||6
у тому числi з податку на прибуток|1136|||
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть|1155|60|49|44
Поточнi фiнансовi iнвестицiї|1160|||
Грошовi кошти та їх еквiваленти:|1165|28|8|3
- в нацiональнiй валютi||28|8|3
- в iноземнiй валютi||||
Витрати майбутнiх перiодiв|1170|||
Iншi оборотнi активи|1190|-|4|3
Усього за роздiлом П|1195|240|137|178
III. Необоротнi активи утримуванi для продажу, та групи вибуття|1200|||
БАЛАНС|1300|2304|2179|2162
ПАСИВ||||
1. Власний капiтал||||
Зареєстрований капiтал|1400|34|34|34
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)|1420|2176|2013|2030
Усього за роздiлом I|1495|2210|2047|2064
2.Довгостроковi зобов'язання i забезпечення||вiдсутнi|вiдсутнi|вiдсутнi
3. Поточнi зобов'язання i забезпечення||||
Векселi виданi|1605|||
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги|1615|21|35|29
Поточнi зобов'язання за розрахунками:||||
- з бюджетом|1620|12|42|4
у тому числi з податку на прибуток|1621|||
- зi страхування|1625|||
- з оплати працi|1630|43|42|55
Iншi поточнi зобов'язання|1690|18|13|10
Усього за роздiлом IV|1695|94|132|98
БАЛАНС|1900|2304|2179|2162
СУКУПНИЙ ДОХIД
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)|2000|1326|1203|1540
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)|2050|894|891|993
Валовий:||||
- прибуток|2090|432|312|547
- збиток|2095|||
Iншi операцiйнi доходи|2120|1332|2|
Адмiнiстративнi витрати|2130|402|495|540
Витрати на збут|2150||-|
Iншi операцiйнi витрати|2180|22|7|6
Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi: |||
- прибуток|2190|1340||1
- збиток|2195||188|
Iншi доходи|2240|12|25|16
Iншi витрати|2270|||
Фiнансовий результат до оподаткування||||
- прибуток|2290|1352||17
-збиток|2295||163|
Чистий фiнансовий результат:||||
- прибуток|2350|1352||17
- збиток|2355||163|
РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi |||
Надходження вiд:||||
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)|3000|1543|1523|1782
Цiльове фiнансування|3010|||4
Надходження авансiв вiд покупцiв |3015|21|34|29
Iншi надходження|3095|3|4|3
Витрачання на оплату: Товарiв (робiт, послуг)|3100|(452)|(442)|(476)
Працi|3105|(448)|(523)|(573)
Вiдрахування на соцiальнi заходи|3110|(234)|(233)|(274)
Зобов'zязання з податкiв i зборiв|3115|(335)|(301)|(452)
Iншi витрачання|3190||( 1 )|-
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi|3195|98|61|43
||||
II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi|||
Iншi платежi|3290|( 73 )|( 81 )|( 48 )
||||
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi|3295|( 73 )|( 81 )|( 48 )
III. Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльност|вiдсутнi|вiдсутнi|вiдсутнi
Iншi платежi|3390|||
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi|3395|вiдсутнi|вiдсутнi|вiдсутнi
Чистий рух грошових коштiв за звiтний перiод|3400|25|( 20 )|( 5 )
Залишок коштiв на початок року|3405|3|28|8
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв|3410|||
Залишок коштiв на кiнець року|3415|28|8|3
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
Залишок на початок року|4000|858|2210|2047
Коригування:||||
Змiна облiкової полiтики|4005|||
Виправлення помилок|4010|||
Iншi змiни|4090|||
Скоригований залишок на початок року|4095|858|2210|2047
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод|4100|1352|(163)|17
Iнший сукупний дохiд за звiтний перiод||||
Розподiл прибутку:||||
Виплати власникам (дивiденди)|4200|||
Внески учасникiв:||||
Внески до капiталу|4240|||
Вилучення капiталу:||||
Iншi змiни в капiталi|4290|||
Разом змiн в капiталi|4295|1352|( 163 )|17
Залишок на кiнець року|4300|2210|2047|2064
1.5. Акцiонерний капiтал i дивiденди.
Товариство протягом 2015 року одержало прибуток у сумi 17 тис.грн.
Рiшення про нарахування та виплату дивiдендiв Товариство у 2015 рiцi не приймало.
Д/В
Д/В
Д/В